Особенности налогообложения недвижимости при купле-продаже
Всем, кто покупает и продает недвижимость после 1 января 2016 года, полезно знать об изменениях налогового законодательства, установивших с этой даты новые сроки и порядок исчисления подоходного налога с физических лиц при продаже недвижимости. Особенно это актуально тем, кто приобретает недвижимость на непродолжительный срок – например, с целью последующей перепродажи.
Суть изменений заключается в увеличении срока владения недвижимостью для освобождения от уплаты 13%-ного налога при продаже и установлении нижнего предела налоговой базы, которая ранее ничем не ограничивалась и определялась по цене, указанной в договоре купли-продажи. Последнее приводило к тому, что зачастую в целях ухода от налогообложения цена в договоре в разы отличалась от реальной цены продажи. Для объектов недвижимости, купленных после 1 января 2016 года, будут действовать новые налоговые правила:
1. Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при любой сумме продажи вырастет с 3-х до 5 лет. Соответственно, если после приобретения квартиры, допустим, по договору участия в долевом строительстве, исполненному после 1 января 2016 года, ее собственник продает жилье до истечения пяти лет от даты приобретения права собственности, он не будет обладать правом на имущественный налоговый вычет. Прежний порядок сохраняется только в трех случаях: если недвижимость приватизирована, если она унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена членом семьи или близким родственником налогоплательщику либо когда она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.
2. В случае продажи объекта недвижимости до истечения пяти лет будет предоставлен налоговый вычет в размере 1 млн. руб. или в размере суммы, потраченной на покупку этой недвижимости, с остальной суммы необходимо будет уплатить подоходный налог 13%, при этом введено минимальное значение налоговой базы. Она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января текущего года (коэффициент 0,7). И только в случае, если кадастровая стоимость имущества не определена, тогда можно считать по-старому – от суммы, указанной в договоре. Поэтому на всякий случай можно проверить наличие оценки кадастровой стоимости продаваемой недвижимости.
Новый порядок налогообложения можно рассмотреть на конкретном примере. Допустим, что квартира куплена после 1 января 2016 года за 3 млн. рублей. Продается через 3 года за 4 млн., в договоре указывается полная стоимость. В этом случае при налогообложении будут вычтены затраты в размере 3 млн. рублей, а подоходный налог с 1 млн. рублей составит 130 000 рублей. Если же продавец по согласованию с покупателем укажет ту сумму, за которую сам покупал квартиру – 3 млн. рублей, и эта сумма не меньше 70% от кадастровой стоимости квартиры в год ее продажи, то подоходный налог продавцу платить не придется. Правда, следует иметь в виду, что покупатель в этом случае добровольно уменьшает свой налоговый вычет, если будет продавать эту квартиру раньше чем через 5 лет.
Какой вариант выбрать? Как определить кадастровую стоимость недвижимости? Чтобы не прогадать, лучше обратиться к специалистам. Если Вы планируете сделку с покупкой или продажей дома, квартиры, земельного участка в Анапе, и хотите выбрать оптимальный вариант, с минимальными временными и финансовыми затратами, ждем Вас АН «Маяк», которое профессионально занимается юридическим сопровождением сделок с недвижимостью, Юрист с опытом работы более 15 лет.
Статью подготовил Директор «АН «Маяк», Гроссу М.И. Тел. 8918-996-14-14; эл.почта mayak.anapa2014@yandex.ru